Как рассчитывается транспортный налог в 2019 году

Региональное законодательство может предусматривать уплату авансовых платежей по транспортному налогу. Также отчетные периоды по налогу могут быть не установлены. Как рассчитать транспортный налог в 2019 в любых ситуациях, расскажем в материале.

Содержание

Авансов нет

Если в регионе не установлены отчетные периоды по транспортному налогу, то бухгалтер должен посчитать годовую сумму налога. Для этого следует использовать формулу (п. 2 ст. 362 НК РФ):

Годовая сумма налога (если отчетные периоды не установлены) = Налоговая база × Ставка налога

Есть аванс

В ряде регионов установлены авансовые платежи по налогу. Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц в 2019 году, если нужно платить авансы? Для этого нужно использовать другую формулу (п. 2.1 ст. 362 НК РФ):

Авансовый платеж по транспортному налогу = Налоговая база × Ставка налога × ¼

Когда все авансы будут уплачены, перед бухгалтером встанет задача посчитать итоговую сумму транспортного налога за год. Как рассчитать транспортный налог за 2019 год для юридических лиц? Итоговый налог нужно посчитать по формуле (ст. 362 НК РФ):

Годовой транспортный налог (если в регионе установлены отчетные периоды по налогу) = Налоговая база × Ставка налога – Сумма авансовых платежей, перечисленных в бюджет в течение года

В результате расчета сумма налога может получиться с копейками. Как рассчитать транспортный налог на машину, если получилось нецелое число? Результат нужно округлить по правилам математики. Если получившееся число составляет менее 50 копеек, то их отбрасывают. Если число 50 копеек и более, то его округляют до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Ставки налога

Для расчета налогу нужна ставка. Налоговый кодекс устанавливает ставки в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ). При этом окончательные ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ). Они могут отличаться от ставок из НК РФ, но не более чем в 10 раз в сторону увеличения или уменьшения (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Также региональные законы о транспортном налоге зачастую предусматривают дифференцированные налоговые ставки в зависимости от (п. 3 ст. 361 НК РФ):

  • категории транспортных средств;
  • количества лет, прошедших с года выпуска;
  • экологического класса транспортного средства.

Пример расчета налога

У организации два автомобиля:

  • грузовой с мощностью двигателя 260 л. с., налоговая ставка 70 руб/л. с., поставлен на учет 15 марта;
  • легковой с мощностью двигателя 105 л. с., налоговая ставка 35 руб/л. с.

1.Расчет транспортного налога по грузовому автомобилю.
Коэффициент Кв:

  • в 1 квартале – 0,3333 (1 мес. / 3 мес.)
  • по итогам года – 0,8333 (10 мес. / 12 мес.)
  • за 1 квартал – 1 517 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с. x 0,3333)
  • 2 квартал – 4 550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.)
  • 3 квартал – 4 550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.)

2.Расчет транспортного налога по легковому автомобилю.

  • за 1 квартал – 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.)
  • 2 квартал – 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.)
  • 3 квартал – 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.)

3.Расчет налога к уплате.
Авансовые платежи:

  • за 1 квартал – 2 436 руб. (1 517 руб. + 919 руб.)
  • 2 квартал – 5 469 руб. (4 550 руб. + 919 руб.)
  • 3 квартал – 5 469 руб. (4 550 руб. + 919 руб.)

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как рассчитывается транспортный налог в 2019 году

Онлайн калькулятор транспортного налога на авто, поможет рассчитать сумму необходимых платежа владение транспортным средством в зависимости от региона регистрации ТС, вида транспортного средства, мощности двигателя и периода владения.

Калькулятор транспортного налога

Транспортный налог — это налог за владение транспортным средством. Под налогообложение попадают следующие виды транспорта:

  • Автомобили
  • Мотоциклы
  • Автобусы
  • Снегоходы
  • Катера, яхты, моторные лодки, гидроциклы
  • Самолеты, вертолеты

Пока ТС стоит на учете, собственнику начисляется налог, независимо от его использования. Обязанность уплаты данного налога лежит как на физических, так и на юридических лицах.

Калькулятор транспортного налога поможет быстро рассчитать сумму налога для вашего автомобиля, мотоцикла, моторной лодки или иного транспортного средства.

Расчет транспортного налога

Размер транспортного налога включает в себя следующие факторы:

  1. Регион регистрации ТС.
  2. Период владения ТС (если необходимо рассчитать налог за неполный год).
  3. Вид транспортного средства.
  4. Мощность двигателя ТС.

Формула расчета транспортного налога:

Сумма = R ? P ? (m / 12) ? Kпов

где
R — ставка,
P — мощность ТС в лошадиных силах,
m — количество месяцев владения в году,
Kпов — повышающий коэффициент.

Ставка определяется типом транспортного средства, мощностью и регионом регистрации. Ставки устанавливают субъекты РФ и в разных регионах они могут существенно отличаться.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога

Обычно уведомление налоговая служба присылает в бумажном виде на почту собственника ТС. В этом уведомлении указана ставка и сумма налога по каждому транспортному средству. Также прилагается квитанция для оплаты через банк.

Более продвинутые граждане могут получить информацию о начисленных налогах в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС и тут же оплатить его, например, с помощью банковской карты. Рекомендуем не ждать бумажную квитанцию, а получить доступ в личный кабинет налогоплательщика (как это сделать, описывается на сайте ФНС) и произвести уплату налога, не нарушая сроки. Бумажная квитанция может и не прийти вовсе по каким-то причинам.

Транспортный налог необходимо уплатить до 1 декабря года, следующего за расчетным. Так, налог за 2018 необходимо уплатить до 1 декабря 2019 года.

Для юридических лиц

В некоторых регионах могут иметь место отчетные периоды, равные кварталам, по истечение которых необходимо оплатить авансовые платежи по транспортному налогу.

Срок уплаты по итогам года также зависит от региональной политики, но этот срок не может быть ранее чем 1 февраля года, следующего за расчётным.

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

Для автомобилей, стоимость которых выше 3 млн. рублей предусмотрены повышающие коэффициенты:

Отмена транспортного налога

Ещё несколько лет назад начались разговоры об отмене транспортного налога в России как такового и включении его в стоимость топлива. На текущий момент никаких решений на этот счет не принято.

Транспортный налог 2019. Ставки по регионам РФ

Транспортный налог (ТН) – это налог, предназначенный для возмещения вредного влияния транспортных средств на дорожные покрытия и окружающую среду. Он регламентируется как 28 главой Налогового Кодекса Российской Федерации (при федеральных рассчетах), так законодательными актами, принимаемыми в каждом отдельном регионе (при региональных рассчетах). Принятые регионами законодательные акты влияют на ставку налогу, поряд и сроки оплаты и так далее.

Рассмотрим подробнее информацию по налоговым ставкам на автомобильный транспорт, которые будут действовать в 2019 году.

Ставки транспортного налога в 2019 году

По нашему налоговому законодательству рассматриаемые ставки подразделяются на федеральные (они устанавливаются в качестве базовых на федеральном уровне) и региональные (они устанавливаются в каждом отдельном регионе). Налогоплательщикам следует опираться при оплате данного вида налогового сбора на тариф, установленный в регионе (региональную ставку). Если в регионе они не установлены, то налогоплательщику следует руководствоваться федеральными значениями. Стоит отметить, что федеральные значения регламентированы статьей 361 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Таблица. Ставки транспортного налога 2019 по регионам России (в рублях за 1 лошадиную силу)

Наименование субъекта РФ Для легковушек Для грузовиков
250 л.с. 250 л.с.
Республика Адыгея 10 20 40 70 130 15 25 40 60 80
Республика Башкортостан 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Республика Бурятия
(возраст авто):
до 5 лет;
от 5 до 10;
от 10 лет

10,30;
9,20;
8,00

19-19,5;
16,9-17,6;
15,7-16

27,8;
25,2;
22,9

41,7;
37,8;
34,3

83,4;
75,5;
68,7

16,7;
15,1;
13,7

33,4;
30,2;
27,5

38,9;
35,2;
32

44,4;
40,3;
36,6

Информация представлена на основании опубликованных Минпромторгом данных.

От чего зависят ставки?

Согласно статье 358 (пункт 1) НК Российской Федерации данным видом налогового сбора облагаются не только автомашины, но и катера, самолёты и так далее. Налоговый сбор начисляется физическим или юридическим лицам, на которые зарегистировано транспортное средство.

Региональное правительство имеет право увеличить или уменьшить федеральное значение транспортного налого в несколько раз, но согласно законодательству не более чем в 10 раз. Региональные значения могут различаться в зависимости от экологичности ТС и от его года выпуска.

При расчёте транспортного сбора в качестве основы вычисления берётся мощность движка ТС. Приведём пример. Если движок легковушки имеет 100 л.с. и к нему применяется ставка 2,5 руб., то собственник данного ТС должен будет заплатить:
100 л.с. * 2,5 рублей = 2500 рублей.

Согласно статье 362 (пункт 2) НК РФ собственники автомобилей, имеющих высокую стоимость (более 3 млн. рублей), должны платить транспортный налог с некоторым повышающим коэффициентом. При этом в расчете учитывается год производства автомашины. Весь перечень дорогих автомобилей обычно публикуется на официальном сайте Минпромторга.

Цена легковушки Сколько лет со дня выпуска берется налог на роскошь Коэффициент налога на роскошь
3-5 млн. включительно до 3 лет 1,1
5-10 млн. включительно до 5 лет 2
10-15 млн. включительно до 10 лет 3
свыше 15 млн. до 20 лет 3

Стоит также отметить, что если собственик ТС владел им не полный год после покупки или продажи, то ставки налогого транспортного сбора также в рассчете участвует еще и спецкоэффициент владения транспортом, равный отношению числа месяцев владения к 12 месяцам. Приведем пример. Если собственник владел ТС 5 месяцев, то спецкоэффициент будет равен:
5 : 12 = 0,42.

Для физических и юридических лиц ставки по налогам на транспорт не отличаются, так как во внимание берутся характеристики их ТС. Однако, физические лица и индивидуальные предприниматели получают из налоговой уже рассчитаный ТН в квитанции, а организации должны выполнять подобный расчет своими силами.

Транспортный налог: калькулятор, ставки, оплата за пользование автомобилем в 2019 году

Транспортный налог – один из трёх видов имущественного налога, установленного в РФ. Помимо транспорта, население платит в бюджет отчисления за пользование недвижимостью и земельными участками.

Действующее законодательство

Транспортный налог – региональный. Это значит, что субъекты РФ самостоятельно определяют, какую ставку установить на каждый налоговый период. Их действия ограничены федеральным законодательством. Регионы не могут назначать ставки выше размера, указанного в Налоговом кодексе РФ (гл. 28 НК РФ).

Федеральное законодательство определяет налоговую базу (что берётся за основу расчёта), объект налогообложения (за какие ТС налог платится, а за какие – нет), налогоплательщиков (кто должен платить в казну), налоговый период (когда и за какой период уплачивается налог).

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

На 2019 год налогоплательщиками считаются собственники транспортных средств, с которых необходимо платить налог.

Налоговым кодексом определён транспорт, который налогом не облагается:

  1. Весельные и моторные лодки небольшой мощности (до 5 ЛС).
  2. Легковые автомобили, обустроенные для инвалидов.
  3. Морские и речные суда, занимающиеся промыслом.
  4. Пассажирские и грузовые суда любых видов (самолёты, речной транспорт), которые официально используются для перевозок.
  5. Агротранспорт, используемый для сельхозработ.
  6. Транспорт, находящийся в пользовании органов исполнительной власти и федеральных государственных органов и использующийся в военных целях.
  7. ТС, которые официально признаны угнанными.
  8. Воздушные судна санавиации.
  9. Буровые суда.

Сумма к уплате определяется с каждой единицы силы.

В кодексе указаны базовые ставки, они могут быть увеличены субъектами РФ, но не больше, чем в 10 раз. Законом допускается устанавливать дифференцированные ставки, включая в расчёт возраст автомобиля и экологический класс (п. 3 ст. 316 НК РФ).

Расчёт налога для физических лиц проводится налоговыми органами самостоятельно. В формулу может быть включён повышающий коэффициент. Он определяется стоимостью автомобиля и её возрастом:

  • 1.1– для автомобилей не старше 3 лет, стоимостью от 3 до 5 млн рублей;
  • 2 – для авто в возрасте 5 лет и младше со стоимостью от 5 до 10 млн рублей;
  • 3 – для машин не старше 10 лет, стоимостью от 10 до 15 млн рублей или машин младше 20 лет стоимостью более 20 млн рублей.

Калькулятор

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Для расчёта можно воспользоваться онлайн-калькулятором. Им оснащён наш сайт Нужно выбрать свой регион. В полях калькулятора ввести: год, за который высчитывается налог, срок владения ТС в месяцах за отчётный период, год выпуска авто, мощность в ЛС, марку.

Порядок расчета

ФНС рассчитывает налог самостоятельно и присылает плательщику квитанцию с уже установленной суммой. При этом автовладелец может выполнить подсчёты, используя формулу:

мощность авто (в ЛС) х налоговая ставка х срок владения в месяцах / 12 х повышающий коэффициент – льготы (при наличии).

Транспортный налог в 2019 году

В 2019 году федеральное законодательство в отношении транспортного налога не претерпело радикальных изменений. Сумма к оплате рассчитывается исходя из вида ТС, его стоимости, мощности, срока использования и категории, к которой оно относится.

Налоговые льготы

Федеральным законодательством специальные льготы для плательщиков транспортного налога не предусмотрены. При этом Налоговый кодекс допускает самостоятельное установление льгот субъектами РФ (ст. 356 НК РФ). На какие льготы может претендовать собственник авто, зависит от его региона проживания. Чаще всего в льготную категорию попадают ветераны ВОВ, инвалиды, пенсионеры. В последнее время законодательные органы многих регионов выступают с инициативами ввести существенные льготы для машин, работающих на природном газе. Например, такую льготу в начале 2019 года предложил ввести Комитет Самарской губернской думы по транспорту.

Налоговая инспекция сама высчитывает налог и отправляет уведомление автовладельцу. В расчёт будет включена и льгота, но только в случае, если ФНС осведомлена о том, что плательщик имеет на неё право. Собственник сам должен отследить, начислена ли ему субсидия. Для этого требуется:

  1. Проверить, полагается ли льгота в соответствии с налоговым законодательством региона проживания.
  2. Посчитать сумму налога через калькулятор, включив в расчёт льготу.
  3. Сопоставить получившуюся сумму с той, которая указана в налоговом уведомлении.
  4. При несовпадении сумм следует обратиться в ФНС с заявлением о перерасчёте.

Сервис был организован для ускорения и облегчения процедуры перерасчёта неверно начисленных имущественных налогов.

Ставки

Ставки налога также устанавливаются каждым регионом самостоятельно с ограничениями, наложенными Налоговым кодексом.

Для автомобилей базовая ставка рассчитывается исходя из мощности, измеряемой в лошадиных силах. За каждую силу придётся заплатить определённое количество рублей.

Дифференцирование ставки означает, что она может меняться исходя из возраста автомобиля и его экологического класса. Конкретный коэффициент дифференциации определяет руководство региона.

Со ставками отдельных субъектов РФ можно ознакомиться на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Когда регион не установил собственные ставки, применяются те, которые указаны в Налоговом кодексе (п. 4 ст. 361 НК РФ).

Таблица по регионам

Cубъект РФ Для легковых автомобилей Для грузовых автомобилей
250 л.с. 250 л.с.
Республика Адыгея 10 20 40 70 130 15 25 40 60 80
Республика Башкортостан 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Республика Бурятия
(возраст):
до 5 лет;
от 5 до 10;
от 10 лет
10,30;
9,20;
8,00
19-19,5;
16,9-17,6;
15,7-16
27,8;
25,2;
22,9
41,7;
37,8;
34,3
83,4;
75,5;
68,7
16,7;
15,1;
13,7
33,4;
30,2;
27,5
38,9;
35,2;
32
44,4;
40,3;
36,6
59,5-61,2; 53,2-55,4; 48,1-50,4
Республика Алтай 10 лет 18;
8,4;
6
19,1;
15,6;
26
42;
28;
14
75;
45;
18
150;
112,5;
45
25;
18;
9,6
40;
32,5;
13
50;
42;
28
65;
45;
30
75;
60;
45
Ставропольский край 7 15 36 75 120 10 20 25 30 50
Хабаровский край 12 16 30 60 150 25 40 50 62 67
Амурская область 15 21 30 75 150 15 24 30 65 85
Архангельская область 14 25 50 75 150 25 40 50 65 85
Астраханская область 14 27 48 75 150 14 32 40 52 68
Белгородская область 15 25 50 75 150 25 40 50 65 85
Брянская область 7 или 10 18 40 75 130 15 20 40 50 60
Владимирская область 20 30 40 75 150 25 40 50 60 80
Волгоградская область 9 20 40 75 150 16 32 50 63 75
Вологодская область 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Воронежская область 20 30 50 75 150 25 40 50 65 85
Ивановская область 10 20 35 60 120 20 22 25 43 55
Иркутская область 10,5 14,5 35 52,5 105 15 25 35 50 85
Калининградская область 2,5 15 35 66 147 25 40 50 65 85
Калужская область 5 лет:
45
Липецкая область 15 28 50 75 150 25 40 50 65 85
Магаданская область 7 10 15 23 45 25 40 50 65 68
Московская область 10 34 49 75 150 20 25 33 45 58
Мурманская область 10 15 25 40 80 12 19 24 24 24
Нижегородская область 13,5 или 22,5 31,5 45 75 150 22,5 36 45 58,5 76,5
Новгородская область 18 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Новосибирская область:
до 5 лет;
от 5 до 10 лет;
свыше 10 лет
6 10 30;
22,5;
15
60;
45;
30
150;
112,5;
75
25 40 50 65 85
Омская область 7 15 30 45 90 20 30 40 50 60
Оренбургская область 0 15 50 75 150 25 40 50 65 85
Орловская область 15 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Пензенская область 0,5 тонн:
13;
0,5 – 1,5 тонн:
17,4;
?1,5 тонн:
18
>130 л.с.:
20;
130-150 л.с.:
40
50 65 85
Ненецкий автономный округ 10 15 25 30 50 15 24 30 45 60
Ханты-Мансийский автономный округ (Югра) 5 7 40 60 120 20 40 50 65 85
Чукотский автономный округ 10 14 20 30 60 5 8 10 13 17
Ямало-Ненецкий автономный округ 15 24,5 25 37,5 75 25 40 50 65 85
Республика Крым 5 7 15 20 50 12 20 25 30 40
Севастополь 5 7 25 75 100 5 8 10 13 17

Ставки транспортного налога указаны в рублях за 1 лошадиную силу.

Калькулятор транспортного налога предоставлен сайтом calcus.ru

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Как рассчитать транспортный налог для ООО в 2019 год

Наличие у компании автомобилей, самоходной техники или иных машин обязывает регулярно платить в бюджет транспортный налог. Порядок расчетов в общих чертах регламентируется главой 28 НК РФ и уточняется региональным законодательством. Для юридических лиц предусматривается отчетность. В 2019 году ее необходимо подавать с использованием формы, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16.

Кто платит транспортный налог

Обязанность делать отчисления в региональный бюджет появляется у предприятий после государственной регистрации машин. Основанием является постановка на учет (ст. 357 НК РФ). Право собственности имеет второстепенное значение. Так, плательщиками налога признаются не только полноправные хозяева, но и лизингополучатели. Рассчитывать обязательства необходимо по каждому транспортному средству, числящемуся в распоряжении организации.

Освобождение получили официальные члены FIFA, а также их дочерние предприятия. Не удерживают налог с национальных ассоциаций, организационного комитета и прочих объединений, напрямую участвовавших в проведении чемпионата по футболу в 2018 году. Полный перечень компаний, получивших льготу, закреплен абзацами 4–5 ст. 357 НК РФ.

Объекты обложения

Список машин, попадающих под действие главы 28 НК РФ, закреплен ст. 358. В него входят легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, снегоходы, яхты. Норма также дает исчерпывающий перечень исключений. Не облагаются налогом сельскохозяйственная техника, угнанный транспорт, имущество инвалидов и др.

Правила начислений

Расчет для физических лиц составляют территориальные инспекции. Рядовым гражданам и предпринимателям не нужно разбираться в формулах и ставках. Обязательства организаций оценивают несколько иначе. Транспортный налог ООО рассчитывает и оплачивает самостоятельно.

Для машин, оснащенных двигателями, единицей измерения становится мощность. Исключением из правила являются воздушные суда. Налог на них определяют с опорой на реактивную тягу. Если на балансе компании числятся несамоходные машины, калькуляция составляется с учетом вместимости (тоннаж). В остальных случаях основой признается единица транспорта.

Обратите внимание! В силу освобождения сельхозтехники от налогообложения фискальным органам не будет важна мощность самоходных комбайнов, тракторов, легковых машин и специальных грузовиков. Однако компании придется документально подтвердить фактическое их использование в аграрном бизнесе.

Поскольку транспортный налог является региональным, точная ставка устанавливается субъектом РФ. На общероссийском уровне закреплены лишь базовые тарифы. В администрации краев, городов федерального значения и областей принимают решения об изменении показателя. Их могут уменьшать или увеличивать Налоговый кодекс допускает отклонения от базиса не более чем в 10 раз, то есть на порядок. На маломощные авто с мотором до 150 «лошадей» это ограничение не распространяется (ч. 2 п. 2 ст. 361 НК РФ). Ставки могут оказаться значительно ниже.

На размер отчислений влияют разные факторы. Законодатель позволяет регионам дифференцировать тарифы. В 2019 году они зависят от давности владения транспортным средством, его возраста (периода фактической эксплуатации), стоимости.

Формула расчета налога закреплена ст. 362 НК РФ:

Полученный результат корректируют с учетом повышающего коэффициента (Кп). Если речь идет об элитной технике, обязательства пересчитывают по правилам ч. 2 ст. 362 НК РФ:

Стоимость автомобиля (в млн рублей) Срок владения Повышающий коэффициент (Кп)
3–5 Не больше 3 лет 1,1
3–5 До 12–24 месяцев 1,1 (Федеральным законом № 335-ФЗ от 27.11.17 коэффициенты 1,3 и 1,5 отменены)
5–10 До 5 лет 2
10–15 До 10 лет 3
Свыше 15 Не старше 20 лет 3

Перечень моделей, средняя стоимость которых превышает 3 млн рублей, публикуют на портале Минпромторга РФ. Обновления размещают ежегодно до 1 марта.

Второй коэффициент применяется, если организация владела техникой менее года. Транспортный налог уплачивается со дня постановки и до снятия техники с учета. При регистрации машины до 15 числа, месяц владения признается полным. Если документы оформлены позже, расчет составляют со следующего месяца.

Фирма поставила на учет два мотоцикла 14 и 16 июня 2018 года. В январе бухгалтеру необходимо определить срок владения техникой. Налог за первый мотоцикл будет рассчитываться за 7, а за второй – за 6 месяцев.

Временной коэффициент вычисляют по следующей формуле:

Период владения авто ? Количество месяцев в отчетном периоде.

Хозяйственное общество в Москве выпускает мебель. На балансе объединения стоят:

  • грузовой автомобиль мощностью 250 л. с.;
  • легковая служебная машина A8 Long Limousine quattro на 340 л. с. со сроком эксплуатации 4 года;
  • автобус с двигателем на 180 л. с.

Автомобили принадлежали фирме длительное время, а автобус предприятие зарегистрировало лишь 18 апреля 2018 года.

Правила расчета транспортного налога в столице установлены законом Москвы № 33 от 09.07.08 (в ред. от 29.11.17). Согласно нормативному акту компания обязана применить разные ставки. Для грузовика расчет придется проводить по тарифу 55 рублей за каждую лошадиную силу. Использовать коэффициенты не требуется.

Для автобуса ставка составит 26 рублей. Калькуляция будет следующей:

180 ? 26 = 4680 руб.

Поскольку транспорт принадлежал компании не весь год, результат придется скорректировать. Фактически фирма владела автобусом 8 месяцев. Машина поставлена на учет после 15 числа, поэтому апрель не входит в расчет. Временной коэффициент будет равен:

Итоговый платеж за автобус составит:

180 ? 26 ? 0,67 = 3153,6 руб.

За каждую лошадиную силу легкового автомобиля придется заплатить 75 рублей. Кроме того, организации потребуется применить повышающий коэффициент – 2. Модель A8 Long Limousine quatt входит в список Минпромторга РФ. Средняя стоимость машины варьирует в пределах 5–10 миллионов в отечественной валюте. Налог составит:

За год предприятию придется заплатить в бюджет:

Поскольку в число региональных льготников фирма не входит, перечислить потребуется всю сумму.

Обратите внимание! С 2019 года льгота для организаций, отчисляющих средства по системе «Платон», отменена. Если компания платит сборы с автомобилей грузоподъемностью свыше 12 тонн, транспортный налог не уменьшится.

Сроки оплаты

Порядок внесения денег в бюджет плательщиками транспортного налога установлен ст. 363 НК РФ. Норма закрепляет основные правила авансовых и итоговых взносов. Точный же график для ООО устанавливается региональным законом.

Расчеты должны завершиться до подачи декларации – 1 февраля следующего года. Сроки предоставления организацией отчета по транспортному налогу в фискальный орган определены ст. 363.1 НК РФ. Если регионом не установлен другой порядок, фирмы перечисляют в бюджет авансы ежеквартально. Каждый платеж равен четверти общей суммы за год.

В заключение отметим необходимость детального изучения местных регламентов. Нормативные акты субъектов РФ вводят не только ставки, но и описывают порядок получения льгот. Своевременное ознакомление с документами позволяет оптимизировать фискальную нагрузку.

Всё о транспортном налоге в РФ в 2019 году

Уплата транспортного налога (ТН) – неизбежная необходимость для большинства владельцев транспортных средств, если они не относятся к льготной категории. Транспортный налог в 2019 году заплатят около 34,5 млн налогоплательщиков на 54 млн транспортных средств. Но, несмотря на масштабы его распространенности, лишь единицы разбираются в основных нюансах и особенностях его уплаты. Поэтому нужно разобраться, что собой представляет данный налог, кто и в каких размерах его платит, как и на какие авто он рассчитывается и в других его особенностях.

Транспортный налог: что это

Для начала разберемся, что такое транспортный налог. Действующее законодательство определяет его как обязательный налоговый платеж, взимаемый с собственников транспортных средств, зарегистрированных в ГИБДД в установленном законом порядке. Сбор является региональным, подлежит уплате для всех жителей конкретного субъекта Федерации и поступает в бюджет указанного региона. Целевое назначение собранных средств – финансирование дорожной инфраструктуры.

Так как транспортный налог – это местный сбор, его величина, порядок и сроки внесения платежей, формы предоставления отчетов и иные особенности определяются властями каждого субъекта Федерации отдельно. Соответственно, отличаются и собранные налоговыми органами регионов суммы. Так, в Москве за 2019 год собрано 26 млрд рублей, в то время как во всем Дагестане – лишь около 1 млрд рублей. Естественно, все это отражается и на финансировании ремонта дорог и дорожной инфраструктуры в целом, а также на общем качестве дорожного полотна в регионе.

Впрочем, конкретной доли от собранных в качестве ТН средств, которая идет на финансирование дорог, законом не предусмотрено, поэтому связь между качеством дорог и объемом налоговых сборов весьма условна.

Законодательная база

Транспортный налог на авто в России, несмотря на свою «региональную прописку», регулируется и федеральным законодательством, и нормативно-правовыми актами субъекта Федерации. Основу законодательства о ТН, безусловно, составляет Налоговый кодекс РФ. В частности, глава 28 НК определяет круг налогоплательщиков и транспортные средства, с владельцев которых взимается ТН, налоговую базу, общие ставки (которые, к слову, могут быть изменены) и сроки уплаты для граждан, а также ряд других общепринятых нормативов, относительно порядка внесения платежей.

В это же время, конкретный налог на транспорт согласно ст. 356 НК устанавливается законодателями в регионах самостоятельно. Правда, в пределах общей налоговой ставки, установленной НК и зависимой от мощности двигателя. Когда вопрос касается уплаты ТН юридическими лицами, регионы также определяют порядок и сроки внесения налоговых платежей. Мало того, местным законодателям предоставлено право установки дополнительных налоговых льгот для своих граждан и оснований для их использования.

Кто должен платить

Итак, ТН обязаны платить владельцы:

  • автомобилей, автобусов, мотоциклов, грузоваой техники, спецтехники и так далее;
  • теплоходов, водных мотоциклов, катеров, яхт и прочей водной техники;

Те, кто платит транспортный налог, должны учитывать, что ч. 2 ст. 358 НК предусмотрен перечень исключений, в который вошли ТС, собственники которых от уплаты ТН освобождены. Это, в частности, владельцы:

  • автомобильного и любого другого транспорта, если это компания и основной вид ее работы – грузопассажирские перевозки;
  • сельскохозяйственной техники, если это предприятие агропромышленного комплекса или физлицо, которое использует эту технику для производства сельхозпродукции;
  • автомобилей, оборудованных для людей с инвалидностью или приобретенных через управление социальной защиты населения (УСЗН);
  • угнанного транспорта, если это подтверждено соответствующими документами из полиции;
  • отдельных видов водного транспорта – весельных лодок, маломощных моторных лодок, промысловых морских и речных судов, плавучих морских платформ и так далее.

Владельцы указанных ТС транспортный налог на машину в РФ не платят. Читайте о том, как можно не платить транспортный налог на законных основаниях.

ТН для граждан

В силу вышесказанного, граждане-владельцы ТС, не входящие в вышеуказанный перечень и не имеющие льгот являются плательщиками ТН. Согласно ч. 1 ст. 362 НК, налог для граждан рассчитывается не гражданами, а налоговыми органами на основании информации, направленной им из ГИБДД. Это значит, что в случаях отсутствия перерегистрации машины после ее продажи (например, при передаче по доверенности) обязанность платить ТН останется за прежним владельцем.

Транспортный налог с физических лиц, согласно ч. 3 ст. 363 НК, взимается налоговиками на основании направленного уведомления. Такое уведомление должно быть получено гражданином не позже чем за месяц до окончания срока уплаты ТН. Если уведомление не пришло, автовладелец обязан сообщить об этом в налоговые органы, а также об имеющихся у него в собственности транспортных средствах. Налог уплачивается одномоментно – какой-либо разбивки на несколько платежей не предусмотрено.

ТН для организаций

Транспортный налог для юридических лиц взимается с организаций в несколько другом порядке. Во-первых, согласно ч. 1 ст. 362 НК компании-владельцы ТС обязаны рассчитывать сумму налога самостоятельно и по каждому транспортному средству отдельно. Результаты указанных расчетов вносятся в декларацию, которую организации подают в ФНС по итогам года. Во-вторых, согласно общему правилу, установленному ч. 2 ст. 363 НК, организации должны платить ТН авансовым способом, внося соответствующие платежи по окончании очередного квартала. Начисление транспортного налога для ООО осуществляется организацией в размере 25% от общей суммы налога. По итогам года компания платит ТН, сумма которого является разницей между совокупной суммой авансовых платежей и начисленным налогом.

К слову, указанный порядок внесения ежеквартальных платежей может быть изменен региональным законодательством. Более того, законами субъекта Федерации определяется также ставка по транспортному налогу в 2019 году для юридических лиц (правда, в пределах, установленных НК), порядок и сроки внесения платежей, а также ряд других важных вопросов.

ТН и упрощенка

Следует обратить внимание, что действие специальных налоговых режимов для организаций и индивидуальных предпринимателей не снимает с них обязанность уплаты ТН. Так, при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН), следуя логике ст. 357 НК, юридические лица и ИП рассчитывают и уплачивают автоналог в общем порядке и на общих основаниях. Теперь предлагаем разобраться, признается ли транспортный налог в расходах при УСН.

Дело в том, что «упрощенцы», налоговая база которых принята в качестве «доходы минус расходы», могут сократить за счет ТН эти самые доходы, на которые им потом предстоит платить налог по упрощенке. Право налогоплательщиков по УСН на внесение транспортного налога в декларацию по расходам закреплено п. 22 п. 1 ст. 346.16 НК. Те, кто в качестве налогооблагаемой базы по упрощенке выбрали «доходы» при определении размера налога на прибыль ТН не учитывают и следовательно, налогооблагаемую базу уменьшить не могут.

Обратим внимание, что согласно ст. 252 НК и п. 2 ст. 346.16 НК дорожный налог на автомобиль может быть внесен в число расходов “упрощенцев” лишь в случае его экономической оправданности и документального подтверждения. Проще говоря, ТС за которые платится ТН, должны быть непосредственно задействованы в хозяйственной, предпринимательской и иной деятельности организации или ИП. Нельзя забывать и про общий принцип, установленный ч. 2 ст. 346.17 НК: транспортный налог при УСН в 2019 году может быть признан в качестве расхода, уменьшающего налогооблагаемую базу по налогу на прибыль лишь после его уплаты на практике.

Общие правила действуют и в отношении налоговой отчетности по ТН при УСН. Так, компании представляют налоговую декларацию, а ИП отчитываются в порядке, предусмотренном для рядовых граждан – обязанности направлять в ФНС декларацию для них не предусмотрено.

ТН для жителей сельской местности

Жители сельской местности не рассматриваются российским законодательством в качестве какой-либо льготной категории, поэтому транспортный налог для сельских жителей начисляется по общим правилам, действующим и для горожан. Какие-либо преимущества, по крайней мере, на федеральном уровне, для них не предусмотрены. Однако в целях поддержки сельхозпроизводителей законодатель все же предусмотрел некоторые исключения для участников сельскохозяйственных работ. В частности, согласно пп. 5 п. 2 ст. 358 НК владельцы сельскохозяйственной техники, независимо от марки и ее назначения, если они являются компаниями-производителями сельхозпродукции, от уплаты ТН освобождаются.

Обратим внимание, что производителями сельхозпродукции могут быть не только агропромышленные компании и фермерские хозяйства. Так, согласно ч. 2 ст. 3 ФЗ «О развитии сельского хозяйства» производителями сельхозпродукции признаются физические лица, ведущие личное подсобное хозяйство. То есть сельские жители, выращивающие на своем участке капусту или овес и использующие в этом процессе специальные комбайны, автотранспортный налог в 2019 году платить не будут. Все, что необходимо для использования предоставленной законом льготы – это обратиться в ФНС по месту жительства и представить пакет подтверждающих льготный статус документов (о ведении личного хозяйства, на землю, на ТС и так далее).

Дополнительные преференции могут быть также предоставлены и на региональном уровне. В частности, в Красноярском крае производители сельхозпродукции освобождены от ТН не только в отношении сельхозтехники, но и всех ТС, находящихся в их собственности.

Как рассчитывается ТН

Независимо от лица налогоплательщика по ТН, расчет платежа производится по каждому объекту отдельно. Порядок расчета стандартный: плательщики транспортного налога согласно ч. 2 ст. 362 НК должны умножить налогооблагаемую базу на ставку налога. Обратим внимание, что в отношении легкового транспорта, признанного правительственными органами дорогостоящим, в зависимости от их средней стоимости (3-15 млн рублей и выше) и года выпуска (2-20 лет и старше) может применяться повышающий коэффициент (от 1,1 до 3). О них речь пойдет ниже.

Налогооблагаемой базой же, согласно ст. 359 НК, является:

  • мощность двигателя (в л. с.), зафиксированная в техпаспорте на ТС, имеющее двигатель внутреннего сгорания;
  • статическая тяга в техпаспорте для ТС, имеющих реактивный двигатель;
  • валовая грузовместимость – для водных несамоходных ТС;
  • единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных суден.

Указанную информацию можно получить в технической документации или регистрационных документах.

Теперь же остановимся подробнее на налоговых ставках.

Ставки транспортного налога в 2019 году

Закон позволяет каждому региону определять размеры ставок самостоятельно, принимая соответствующие нормативно-правовые акты. При этом стандартные размеры налоговых ставок по ТН определены ст. 361 НК, согласно которой конкретная применяемая ставка транспортного налога зависит от категории ТС и его мощности, грузовместимости, статической тяги или иных показателей налогооблагаемой базы. Она определяется в рублях для каждой категории ТС отдельно и умножается на показатель налогооблагаемой базы. Например, для обычных легковых автомобилей ставки устанавливаются в размерах:

  • 2,5 рубля (с одной л. с.) при мощности менее 100 л. с.;
  • 3,5 рубля при мощности 100-150 л. с.;
  • 5 рублей при мощности 150-200 л. с.;
  • 7,5 рубля при мощности 200-250 л. с.;
  • 15 рублей при мощности более 250 л. с..

Для каждого из видов ТС ставка определяется отдельно, поэтому для получения информации по конкретным видам рекомендуем обратиться ч. 1 ст. 361 НК.

Интересно, что на уровне субъекта Федерации ставки налога на транспортные средства в 2019 году могут быть повышены или понижены, но не более чем десятикратно. Однако указанное десятикратное ограничение не касается случаев, когда ставки по налогу уменьшаются субъектом Федерации в отношении автомобилей с мощностью до 150 л. с. Более того, закон позволяет регионам дифференцировать налоговые ставки не только в зависимости от категории ТС, но и с учетом его возраста и даже экологического класса. Если изменений региональным законодательством не предусмотрено, транспортный налог за мощность двигателя уплачивается в тех размерах, в которых он установлен ст. 361 НК.

Где и как платить ТН

Согласно ст. 363 НК ТН подлежит уплате по месту нахождения ТС. Порядок уплаты налога зависит от налогоплательщика. Например, если это компания или иное юридическое лицо, то вариант всего один: организация проводят самостоятельно рассчитанные платежи через банк безналичным расчетом. Реквизиты, на которые перечисляются средства за ТН от юрлиц можно узнать в территориальном подразделении ФНС. Что касается физлиц, оплата транспортного налога в 2019 году возможна для них несколькими способами. Это, в частности, уплата:

  • По полученному от ФНС уведомлению. В нем будет указана конкретная сумма и реквизиты, на которые необходимо произвести платеж. С этим уведомлением налогоплательщику необходимо явиться в банк и произвести оплату. Кстати, закон не запрещает делать это частями – главное, чтобы к окончанию срока уплаты сумма была полностью погашена.
  • Через интернет. Налог на автомобиль можно уплатить удаленно тремя доступными способами: через портал “Госуслуги” , через сайт ФНС – посредством посещения личного кабинета налогоплательщика или через сервис интернет-банкинга.

Срок уплаты ТН

Сроки и порядок уплаты, зависят непосредственно от налогоплательщика. Так, налоговый период согласно ст. 360 НК составляет один год – то есть ТН уплачивается ежегодно. Обычные граждане согласно ч. 1 ст. 363 НК обязаны уплатить дорожный сбор до 01.12, следующего за годом, за который вносится налог. То есть за 2019 год физические лица перечисляют ТН до 01.12.2019 г.

Для компаний-владельцев ТС, помимо налогового, существуют отчетные периоды. Согласно ст. 360 НК отчетный период по транспортному налогу установлен в виде I, II и III квартала. Юридические лица ежеквартально рассчитывают и вносят необходимые платежи, а по итогу года перечисляют в госказну необходимые для погашения полной суммы остатки.

Но опять же, конкретные сроки внесения ежеквартальных платежей согласно ст. 363 НК определяются региональным законодательством. Но при этом законодатель запрещает устанавливать крайний срок итоговой оплаты ранее 1 февраля следующего за отчетным года. Если сроки авансовых платежей на местном уровне не урегулированы или не предусмотрены, уплата ТН юрлицами производится разово.

ТН для старых автомобилей

Несколько лет назад в правительстве активно обсуждалась идея повысить автотранспортный налог на старые автомобили в России, увеличивая его по мере повышения срока эксплуатации и степени не экологичности транспортного средства. Тогда предлагалось на федеральном уровне закрепить обязанность налогоплательщиков платить ТН в трехкратном размере, если срок эксплуатации автотранспортной техники превышает 15 лет. Соответствующие повышающие коэффициенты были предусмотрены и в отношении менее «взрослых» ТС. В любом случае тогда законопроект принят не был.

Однако согласно ч. 3 ст. 361 НК, законодатель допускает определение дифференцированных налоговых ставок, учитывающих возраст авто, на региональном уровне. Например, в ряде регионов установлен сокращенный транспортный налог на авто старше 25 лет в сравнении с более молодыми автомобилями. Более того, для отдельных старых автомобилей, отличающихся особой имущественной ценностью, повышающие коэффициенты предусмотрены федеральным законодательством.

Повышающие коэффициенты

ТН для грузового транспорта

Несмотря на определенную специфику эксплуатации грузовиков, транспортный налог на грузовой автомобиль в 2019 году в большинстве рассчитывается в общем порядке: с учетом установленных субъектом Федерации ставок, но без учета предусмотренных для легковых автомобилей повышающих коэффициентов. Однако некоторые особенности для владельцев отдельных видов грузового транспорта все же предусмотрены. Речь идет о владельцах большегрузов, чья допустимая масса превышает 12 т и которые официально зарегистрированы в системе “Платон”. Их закон обязывает уплачивать средства в указанную систему в счет компенсации за вред, нанесенных автотранспортным магистралям.

Так вот, если владельцы таких ТС уплатили в систему «Платон» сумму, равную или превышающую транспортный налог за мощность двигателя, согласно ст. 361.1 НК они освобождаются от уплаты ТН. Если же сумма, перечисленная в систему «Платон», меньше исчисленного налога, на нее налогоплательщику предоставляется налоговый вычет: ТН уменьшается на сумму, уплаченную в «Платон».

ТН для мотоциклов

Налоговое законодательство не предусматривает каких-либо особенностей уплаты ТН для владельцев мототранспорта – они платят ТН в общем порядке, установленном для организаций и граждан соответственно. Согласно ст. 361 НК в отношении мотоциклов ТН зависит от мощности двигателей и устанавливается в общих размерах, равных:

  • 1 рублю за каждую л. с. при мощности до 20 л. с.;
  • 2 рублям при мощности 20-35 л. с.;
  • 5 рублям при мощности более 35 л. с.

Конкретный размер транспортного налога для владельцев мототранспорта определяется на региональном уровне законодательными или исполнительными органами субъекта Федерации. Ставки по ТН могут быть повышены или понижены регионами в сравнении с вышеуказанными показателями, но не более чем десятикратно.

Кто платит, если ТС в лизинге

Наличие договора лизинга не прекращает действия общего правила, установленного ст. 357 НК. Поэтому плательщиком ТН даже при наличии договора лизинга остается лицо, за которым ТС числится в информационной базе ГИБДД. Таковым согласно ч. 2 ст. 20 ФЗ «О финансовой аренде» может быть как лизингодатель, так и лизингополучатель – сторонам предстоит решить данный вопрос на этапе подписания соответствующего контракта.

Следует отметить: если автомобиль будет изначально зарегистрирован на лизингодателя, налог на транспортное средство будет уплачиваться им до момента истечения срока действия договора финансовой аренды. В случае выкупа лизингового имущества лизингополучателем налоговая обязанность по окончании действия договора переходит к последнему. Если выкуп не предусмотрен, ТН продолжает уплачивать лизингодатель.

Если же транспорт был изначально зарегистрирован на лизингополучателя, налоговая обязанность до окончания договора лежит именно на нем. В случае последующего выкупа ТН также уплачивается лизингополучателем. Исключения согласно Письму ФНС N БС-4-11/22368 от 11.12.2013 составляют случаи временной регистрации ТС на лизингополучателя: в таком случае ТС изначально регистрируются на лизингодателя и именно он является плательщиком ТН до конца действия подписанного договора.

Способы уменьшения ТН

Учитывая факт, что налог с владельцев транспортных средств может быть весьма внушительным, автовладельцы практикуют способы его оптимизации. Ссылаясь на действующее законодательство, кратко рассмотрим самые распространенные способы уменьшения налога, среди которых:

  • Пересмотр мощности двигателя ТС. Поскольку ставки налога привязаны к мощности, а она по мере эксплуатации ТС имеет свойство снижаться, то такое изменение должны зафиксировать эксперты ГИБДД. После коррекции данных в техпаспорте сумма налога подлежит пересмотру.
  • Получение транзитных номеров. Согласно постановлению ФАС № А68 АП 279/12-05 от 03.04.2006 транспортные средства, не прошедшие регистрацию, ТН не уплачивают. Минус в том, что транзитные номера действительны в течение лишь 20 дней.
  • Регистрация ТС в регионе с низкой ставкой. Как мы помним, каждый регион может определять собственные ставки по ТН, поэтому регистрация в другом регионе может помочь сэкономить.
  • Регистрация на льготника. Закон предусматривает немало льготных категорий, для которых установлены льготы по ТН.

Льготы по ТН

Льготы по автотранспортному налогу могут устанавливаться как на государственном, так и на местном уровне. Так, согласно ст. 261.1 НК, единственной государственной льготой является налоговый вычет по ТН в размере суммы, уплаченной в систему “Платон” в отношении большегрузного транспорта. Остальные льготы согласно ст. 356 НК определяются законами субъектов Федерации.

В частности, регионы на местном уровне часто определяют круг лиц, которые от ТН освобождены. Например, согласно ст. 4 закона Москвы «О транспортном налоге» не начисляется транспортный налог на физическое лицо, если оно является:

  • ветераном и инвалидов ВОВ, иных боевых действий;
  • инвалидом I и II группы;
  • законным представителем ребенка-инвалида или многодетным родителем;
  • чернобыльцем;
  • бывшим узником концлагерей;
  • героем СССР или РФ, носителем ордена Славы и так далее.

Все, что необходимо указанным лицам для получения льготы, – обратиться в ФНС по месту жительства с заявлением и документами, подтверждающими льготный статус.

Налоговая задолженность: как узнать

Налоговые должники заинтересованы в скорейшем погашении задолженности, в противном случае предусмотрена ответственность, речь о которой пойдет ниже. Но как узнать о наличии налоговой задолженности по ТН? Прежде всего актуальную информацию всегда могут предоставить налоговые органы по месту жительства. Наряду с личным посещением ФНС налогоплательщики могут использовать информационные сервисы. О наличии и размерах налоговой задолженности можно узнать:

  • На портале “Госуслуги” . Для этого необходимо пройти авторизацию на сайте, сформировать соответствующий запрос, заполнить анкету и дождаться ответа.
  • На сайте ФНС . Для этого нужно пройти регистрацию, посетить личный кабинет налогоплательщика и получить соответствующую информацию.
  • На сайте ФССП . Обратим внимание, что к приставам информация о налоговых долгах попадает лишь после решения суда об их принудительном взыскании.

Последствия образования задолженности

Теперь вкратце разберемся, нужно ли платить транспортный налог и чем грозит уклонение от его уплаты. Граждане, игнорирующие свои финансовые обязанности перед государством, должны учитывать, что в случае неуплаты ТН, им угрожает:

  • Начисление пени. Согласно ст. 75 НК пеня насчитывается в отношении всех, кто нарушил сроки уплаты налога. Пеня начисляется на каждый просроченный день в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ для граждан и организаций (для организаций, просрочивших уплату на более чем 30 дней – 1/150 ставки), умноженной на сумму просроченных платежей.
  • Штраф. В случае неполной уплаты ТН или уклонения от ее уплаты ФНС согласно ст. 122 НК вправе наложить на неплательщика штраф. Его размер устанавливается в размере 20% от непогашенной суммы и 40% – при наличии умысла (отсутствие объективных причин для неуплаты).
  • Взыскание неуплаченного налога, пени и штрафа в судебном порядке. Если налогоплательщик отказывается добровольно вносить платежи, приставы взыщут их принудительно за счет средств на банковских счетах, зарплаты и имеющегося имущества.

Отменят ли ТН

Отмена дорожного налога на транспорт в России – тема, актуальная для большинства автовладельцев. Действующая сегодня модель расчета ТН подвергается множественной критике со стороны не только владельцев ТС, но и представителей экспертного сообщества. Основной претензией считается несовершенство привязки размера платежей и дифференциации ставок в зависимости от мощности двигателя самых распространенных видов транспорта. В контексте этого на протяжении последних нескольких лет в правительстве РФ активно обсуждался ряд идей, касающихся:

  • заложения транспортного налога в стоимость топлива или введения акциза на топливо;
  • замены ТН на экологический налог, привязанный к объему вредных выбросов;
  • привязки ставок по ТН к классу экологичности авто по евростандартам;
  • привязки ставок по ТН к объему двигателя;
  • введения возрастных повышающих коэффициентов;
  • полной отмены налога в целях снижения налоговой нагрузки на налогоплательщиков.

Учитывая спектр указанных вопросов, необходимость реформирования механизма взимания ТН не вызывает сомнений. Однако ни одна из указанных идей не нашла поддержки среди чиновников и не была отражена в федеральном законодательстве. Учитывая все это, отмена транспортного налога в 2019 году не предвидится.

Заключение

Учитывая все вышесказанное, отметим, что транспортный налог является важной составляющей налоговой системы. Его уплачивают как юридические, так и физические лица: для каждой категории предусмотрен свой порядок и сроки внесения платежей. Поскольку ТН выступает в качестве местного сбора, ставки и сроки его уплаты, а также местные льготы по его перечислению могут устанавливаться законодательством субъекта Федерации. Более того, на региональном уровне могут также устанавливаться повышающие коэффициенты, зависящие от возраста транспорта. Несмотря на множество претензий со стороны налогоплательщиков по поводу несовершенства налога, его отмены в ближайшее время ждать не стоит.

Справочная информация: ставки ТН по регионам

Практикующий юрист с 10 летним стажем. Специализации: уголовное право, страховое право, административные правонарушения.

Как рассчитать транспортный налог для ООО в 2019 год

Наличие у компании автомобилей, самоходной техники или иных машин обязывает регулярно платить в бюджет транспортный налог. Порядок расчетов в общих чертах регламентируется главой 28 НК РФ и уточняется региональным законодательством. Для юридических лиц предусматривается отчетность. В 2019 году ее необходимо подавать с использованием формы, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16.

Кто платит транспортный налог

Обязанность делать отчисления в региональный бюджет появляется у предприятий после государственной регистрации машин. Основанием является постановка на учет (ст. 357 НК РФ). Право собственности имеет второстепенное значение. Так, плательщиками налога признаются не только полноправные хозяева, но и лизингополучатели. Рассчитывать обязательства необходимо по каждому транспортному средству, числящемуся в распоряжении организации.

Освобождение получили официальные члены FIFA, а также их дочерние предприятия. Не удерживают налог с национальных ассоциаций, организационного комитета и прочих объединений, напрямую участвовавших в проведении чемпионата по футболу в 2018 году. Полный перечень компаний, получивших льготу, закреплен абзацами 4–5 ст. 357 НК РФ.

Объекты обложения

Список машин, попадающих под действие главы 28 НК РФ, закреплен ст. 358. В него входят легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, снегоходы, яхты. Норма также дает исчерпывающий перечень исключений. Не облагаются налогом сельскохозяйственная техника, угнанный транспорт, имущество инвалидов и др.

Правила начислений

Расчет для физических лиц составляют территориальные инспекции. Рядовым гражданам и предпринимателям не нужно разбираться в формулах и ставках. Обязательства организаций оценивают несколько иначе. Транспортный налог ООО рассчитывает и оплачивает самостоятельно.

Для машин, оснащенных двигателями, единицей измерения становится мощность. Исключением из правила являются воздушные суда. Налог на них определяют с опорой на реактивную тягу. Если на балансе компании числятся несамоходные машины, калькуляция составляется с учетом вместимости (тоннаж). В остальных случаях основой признается единица транспорта.

Обратите внимание! В силу освобождения сельхозтехники от налогообложения фискальным органам не будет важна мощность самоходных комбайнов, тракторов, легковых машин и специальных грузовиков. Однако компании придется документально подтвердить фактическое их использование в аграрном бизнесе.

Поскольку транспортный налог является региональным, точная ставка устанавливается субъектом РФ. На общероссийском уровне закреплены лишь базовые тарифы. В администрации краев, городов федерального значения и областей принимают решения об изменении показателя. Их могут уменьшать или увеличивать Налоговый кодекс допускает отклонения от базиса не более чем в 10 раз, то есть на порядок. На маломощные авто с мотором до 150 «лошадей» это ограничение не распространяется (ч. 2 п. 2 ст. 361 НК РФ). Ставки могут оказаться значительно ниже.

На размер отчислений влияют разные факторы. Законодатель позволяет регионам дифференцировать тарифы. В 2019 году они зависят от давности владения транспортным средством, его возраста (периода фактической эксплуатации), стоимости.

Формула расчета налога закреплена ст. 362 НК РФ:

Полученный результат корректируют с учетом повышающего коэффициента (Кп). Если речь идет об элитной технике, обязательства пересчитывают по правилам ч. 2 ст. 362 НК РФ:

Стоимость автомобиля (в млн рублей) Срок владения Повышающий коэффициент (Кп)
3–5 Не больше 3 лет 1,1
3–5 До 12–24 месяцев 1,1 (Федеральным законом № 335-ФЗ от 27.11.17 коэффициенты 1,3 и 1,5 отменены)
5–10 До 5 лет 2
10–15 До 10 лет 3
Свыше 15 Не старше 20 лет 3

Перечень моделей, средняя стоимость которых превышает 3 млн рублей, публикуют на портале Минпромторга РФ. Обновления размещают ежегодно до 1 марта.

Второй коэффициент применяется, если организация владела техникой менее года. Транспортный налог уплачивается со дня постановки и до снятия техники с учета. При регистрации машины до 15 числа, месяц владения признается полным. Если документы оформлены позже, расчет составляют со следующего месяца.

Фирма поставила на учет два мотоцикла 14 и 16 июня 2018 года. В январе бухгалтеру необходимо определить срок владения техникой. Налог за первый мотоцикл будет рассчитываться за 7, а за второй – за 6 месяцев.

Временной коэффициент вычисляют по следующей формуле:

Период владения авто ÷ Количество месяцев в отчетном периоде.

Хозяйственное общество в Москве выпускает мебель. На балансе объединения стоят:

  • грузовой автомобиль мощностью 250 л. с.;
  • легковая служебная машина A8 Long Limousine quattro на 340 л. с. со сроком эксплуатации 4 года;
  • автобус с двигателем на 180 л. с.

Автомобили принадлежали фирме длительное время, а автобус предприятие зарегистрировало лишь 18 апреля 2018 года.

Правила расчета транспортного налога в столице установлены законом Москвы № 33 от 09.07.08 (в ред. от 29.11.17). Согласно нормативному акту компания обязана применить разные ставки. Для грузовика расчет придется проводить по тарифу 55 рублей за каждую лошадиную силу. Использовать коэффициенты не требуется.

Для автобуса ставка составит 26 рублей. Калькуляция будет следующей:

180 × 26 = 4680 руб.

Поскольку транспорт принадлежал компании не весь год, результат придется скорректировать. Фактически фирма владела автобусом 8 месяцев. Машина поставлена на учет после 15 числа, поэтому апрель не входит в расчет. Временной коэффициент будет равен:

Итоговый платеж за автобус составит:

180 × 26 × 0,67 = 3153,6 руб.

За каждую лошадиную силу легкового автомобиля придется заплатить 75 рублей. Кроме того, организации потребуется применить повышающий коэффициент – 2. Модель A8 Long Limousine quatt входит в список Минпромторга РФ. Средняя стоимость машины варьирует в пределах 5–10 миллионов в отечественной валюте. Налог составит:

За год предприятию придется заплатить в бюджет:

Поскольку в число региональных льготников фирма не входит, перечислить потребуется всю сумму.

Обратите внимание! С 2019 года льгота для организаций, отчисляющих средства по системе «Платон», отменена. Если компания платит сборы с автомобилей грузоподъемностью свыше 12 тонн, транспортный налог не уменьшится.

Сроки оплаты

Порядок внесения денег в бюджет плательщиками транспортного налога установлен ст. 363 НК РФ. Норма закрепляет основные правила авансовых и итоговых взносов. Точный же график для ООО устанавливается региональным законом.

Расчеты должны завершиться до подачи декларации – 1 февраля следующего года. Сроки предоставления организацией отчета по транспортному налогу в фискальный орган определены ст. 363.1 НК РФ. Если регионом не установлен другой порядок, фирмы перечисляют в бюджет авансы ежеквартально. Каждый платеж равен четверти общей суммы за год.

В заключение отметим необходимость детального изучения местных регламентов. Нормативные акты субъектов РФ вводят не только ставки, но и описывают порядок получения льгот. Своевременное ознакомление с документами позволяет оптимизировать фискальную нагрузку.

Статья написана по материалам сайтов: arenaprava.ru, 1avtoyurist.ru, newfranchise.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий